【企业所得税】倒计时！请记得按时完成2022年度企业所得税汇算清缴申报

注意啦！注意啦！


2022年所属期的企业所得税年度纳税申报已进入倒计时，申报期限截至2023年5月31日，纳税人申报时请注意这些事项。


1.可通过电子税务局查看申报填表注意事项提醒


在电子税务局申报居民企业（查账征收）企业所得税年度申报时，年报表的各表单表头增加了【填表注意事项】按钮，点击后查看填表注意事项及常见问题信息，纳税人可按照提醒信息检查各表单的填写保存情况。

2.电子税务局中调整了企业所得税年报菜单


通过电子税务局申报2022年企业所得税年报时提示：“申报检查异常:您的二级表单尚未保存，请您按照‘填表顺序’指引，依次进行三级表单、二级表单保存，最后回到主表保存并提交申报即可完成本次申报。注：填报表单选择菜单请勿二次保存，否则会重置您的保存记录。”

出现该提示，纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）主表界面上方点击【填表顺序】按钮，查看填写顺序说明。需先依次进行三级表单（如：A105050）、二级表单(如：A105000)的保存，最后回到主表(A100000)保存并提交申报即可。（注意：保存二三级表单之后无需重复保存企业所得税年度纳税申报表填报表单。）

居民企业（查账征收）企业所得税年报菜单也增加申报表单层级，在编号后添加菜单级别，方便纳税人知晓保存顺序。

3.增加财务报表报送与企业所得税汇算清缴关联


居民企业（查账征收）企业所得税年度申报时系统提示：“尊敬的纳税人，您好!您尚未报送2022年度财务报表，请您先完成2022年度财务报表报送后再进行企业所得税汇算清缴申报。您可点击界面下方的“点击报送”按键进入财务报表报送与信息采集模块，也可通过“税费申报及缴纳一财务报表报送”路径进入财务报表报送模块进行相关的财务会计报表报送。”


出现该提示是因为需先完成年度财务报表报送才能进行企业所得税汇算清缴申报。


针对应备案财务报表的纳税人，在进行企业所得税汇算清缴申报时，电子税务局会校验纳税人是否进行了财务会计制度备案并报送了2022年度财务报表年报，如果未报送财务报表则阻断企业所得税年报，纳税人须先进行财务会计制度备案并报送2022年度财务报表后再进行企业所得税汇算清缴申报。纳税人可点击界面下方的“点击报送”按键进入财务报表报送与信息采集模块，也可通过“税费申报及缴纳--财务报表报送”路径进入财务报表报送模块进行相关的财务会计报表报送。

4.校验财务报表与企业所得税汇算清缴


申报表利润总额差异，不阻断申报


申报2022年企业所得税年报时，系统提示：“尊敬的纳税人，因您所申报的企业所得税年报的利润总额与年度财务报表的利润总额不一致，请填写情况说明后再提交申报。”


若纳税人申报企业所得税年报主表的利润总额与年度财务报表利润总额存在正负1元以上差异时，系统会出现此弹窗提示，纳税人需在弹出框中填写理由，填写后点击【继续提交】按钮，可继续申报；点击【返回】按钮则申报不通过，返回报表申报界面，可核对数据修改后再继续申报。

5.小型微利企业免填部分表单
小型微利企业无法勾选部分表单，出现该情况是因为小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。